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59家“空壳”公司开出6亿发票

2月21日,一起涉案人员众多、涉案金额巨大的虚开增值税专用发票案在江苏省淮安市淮阴区法院开庭审理。淮阴区检察院检委会专职委员丁巍和检察官周红梅出庭支持公诉。

多家问题公司牵扯出专业作案团伙

本案的案发是在2016年。当时,江苏省税务稽查部门在对淮安月舞商贸有限公司进行稽查时,发现与之相关的淮安鑫普胜纺织有限公司等多家公司没有固定业务,却频频开具大额增值税发票,有虚开增值税发票的嫌疑,遂将线索移交税务局及相关单位立案侦查。

税務稽查部门的工作人员经过前期缜密的工作,从一张普通协查函中,敏锐察觉出一些可疑迹象,经过核实、比对相关企业的变更登记信息、相关违法人员身份信息等,工作人员发现疑点越来越多。

淮安市公安局淮阴区分局经侦大队办案民警吴华东介绍说,当时,综合各方面信息和情报,警方研判,河南开封男子何小立等人有重大嫌疑。

2017年6月,警方成立专案组对何小立等人以涉嫌虚开增值税专用发票立案侦查。因案情重大复杂,该案很快就被公安部列为涉税犯罪督办案件。

警方顺藤摸瓜,对上述企业的法定代表人、股东、财务负责人的身份证号和联系电话、企业的经营地址等信息进行检索,通过大数据信息反复比对,终于清晰掌握了该嫌疑人的活动轨迹和犯罪手法。一个虚开发票、资金回流的“套路”逐渐显现出来。

这是一个专业从事虚开增值税发票的犯罪团伙,该团伙组织架构清晰,分工明确,手段专业,他们先后在淮安、青岛、苏州、郑州、成都、南昌、潜江等多地先后注册成立淮安鑫普胜纺织有限公司、梦洁棉业有限公司、淮安彩春贸易有限公司等59家“空壳”公司,在没有真实业务发生的情况下,对外虚开增值税专用发票5600余份,涉案金额累计6.82亿余元。

警方调查发现,嫌疑人何小立具有很强的反侦查能力,他无论是注册公司、领发票,还是和税务部门打交道时,总是委托第三方或者是代理人去跟做,自己极少出面。

该团伙整体的反侦查意识相对都比较强,他们大多使用化名,注册的公司也没有实际办公场所,涉案嫌疑人的真实身份、藏匿之地等信息难以查验,且稍有风吹草动涉案嫌疑人就立即潜逃消失。由于时间跨度长,部分证据难以调取,且犯罪嫌疑人作案手段隐蔽,案件侦办困难比较大。

而这个团伙中的其他人,徐某、刘某等人通过介绍他人购买何小立“空壳”公司虚开的增值税专用发票,获得“工资”或提成;周某、孟某、王某等人通过购买虚开的增值税专用发票,作为自己经营或所在企业偷逃税款之用。这些空壳公司均系雇用代办公司使用非法取得的身份证件虚假注册。虚构购销合同、收款收据、送货单等一系列凭证资料,他们为了躲避税务部门和警方的追查,特意伪造了一整套资料,虚构整个业务流程;开设银行账户,虚构支付货款,其作案手法隐蔽多变,极尽所能逃避监管和稽核。其通过多个公司账户层层虚转资金,最终回流到个人账户,实现非法获利,给国家的税收带来极大的损失。

根据已掌握的案情,办案民警决定兵分三路:一路针对下游的公司,走访取证;一路辗转全国十余省市,追踪虚开的发票流向;一路则调取初步确定的犯罪嫌疑人及涉案企业银行账户流水,从近百个账户、总金额过亿的运转流水中,分析资金流向,还原资金脉络,寻找和锁定证据。

最终,办案民警经过对庞杂的数据信息进行全面分析,专案组查清了犯罪团伙犯罪事实、人员组织结构、成员角色、身份信息及活动区域等。

但是,这样的案件,专业性强,工作量极大。侦破此案期间,办案民警为了查看资料、分析数据、收集和核实数据,几乎每天加班到深夜。甚至有的专案民警在办理完该案后,身体极度透支,不得不住院治疗,有的民警一直在各地出差,多人病倒一线不回撤,保证了案件侦办的质量。

仔细厘清证据链条

丁巍介绍说,由于此案“涉案金额巨大,证据材料复杂,涉案人员众多”,为确保案件顺利审结,检察机关在充分阅卷的基础上,精心撰写补充侦查提纲,与公安机关一起细化侦查取证工作,对部分“空壳”公司工商登记及账册凭证资料、涉案企业公司章程及财务管理制度等22大项100余小项证据材料予以补足,最终形成卷宗材料100余册。

本案涉及的法律问题也十分复杂。

首先,是虚开增值税专用发票行为的认定。

“行为人是否具有骗取抵扣税款的目的,对于做好虚开增值税专用发票的认定非常重要。”丁巍表示,侦查机关办案过程中,最初大多考虑的是当事人是否有虚开发票的行为,而对于行为人是否具有骗税抵税的故意,还需要加强这方面的证据提取固定,“而且,虚开增值税专用发票罪的法定最高刑为无期徒刑,系严重犯罪,如果将该罪理解为行为犯,只要虚开增值税专用发票,侵犯增值税专用发票管理秩序,就构成犯罪,这个认定,还是值得商榷”。

为此,检察官在审查起诉中引导警方做好补充侦查时,丁巍和侦查人员商议,着重围绕如何固定虚开增值税专用发票罪的危害方面的证据,即通过虚开行为骗取抵扣税款的行为。对于有实际交易存在的代开行为,如果行为人主观上并无骗取抵扣税款的故意,客观上未造成国家增值税款损失的,不宜以虚开增值税专用发票罪论处。

最终,在该区公安分局的全力协助下,经过两次补充侦查,检察机关终于将全案44个G、涵盖14万文件的电子卷宗,抽丝剥茧般分门别类,归类整理成154个文件夹,最终绘制了全案网络拓扑图,进一步厘清了证据链条。

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